何家輝稱，當夫婦某一方的免稅額未能用盡，就可以通過夫婦合併報稅，給予另一方使用。 順帶一提，夫妻合併報稅可享有最高3萬元的免稅寬減，如分開報稅則每人可享有最高3萬元的免稅寬減，即二人合共6萬元免稅寬減。 不少夫婦會擔憂合併報稅較不划算，但稅局會為市民在合併報稅時計算最優惠的稅項。 請注意，如果作合併報稅，配偶緊記在報稅表上簽署確認。 雖然自願醫保為個人保險，但其實為指明親屬投保，均可以申請您為每名受保人支付的自願醫保保費作稅務扣減，而可申請扣稅的保單數量及受保人不設上限。
- 基本上，家庭月入愈高，採用住宅租金開支扣稅就愈無著數。
- 但若其中一方非納稅人士，便可提名另一方全數享用10萬元扣稅額。
- 而只負擔供樓，又未有業權的打工仔，亦不能申請扣除供樓利息開支。
- 使用者應自行評估此文文章內容所載的全部資料或尋求獨立的專家意見。
- 雖然full pay車位沒有任何按揭，但由於資金是從自住物業加按獲得，可以從個人入息課稅表中「居所貸款利息」中申請扣稅。
市場普遍認為措施能減輕租樓人士的負擔，亦利好租務市場更活躍，住宅租金開支扣除措施能幫助受疫情影響的打工仔，並預料能夠帶動一般住宅租賃市場活動。 在「息除本減」原則下，只要每期準時還錢，按額貸款額會隨之減少，利息則以每次還款後之貸款結餘計算。 業主起初供樓時，按額貸款額較多，故利息支出同樣較多，但隨着每月還款，按額貸款額逐漸減少，利息支出亦會同步遞減。 【綠色炸彈】物業稅之慳稅攻略 所謂物業稅，是按物業在該課稅年度的應評稅淨值，以標準稅率計算。
供樓扣稅: 「免稅額」及「扣稅項目 」的分別
只因「個人入息課稅」會將所有收入合併，按「累進稅」稅階計稅。 「累進稅」最高邊際稅率，比起一般標準稅率為高，因此要視乎收入多少而決定。 由於稅局所指的「租金」是租約上列明的租金，故非全包宴的出租方式，也可享有上述的兩成扣稅額。 納稅人只可以就一個主要居住地方申索供樓利息扣稅。 同一道理，若夫婦各自擁有一處居所，亦只可選擇其中一個物業申索供樓利息扣稅。 假如打工仔為幫家人或男／女朋友供樓，但卻沒有業權的話，即使同全住在申報居所，都不符合申請居所貸款利息扣稅的資格。
計算利息支出時，需要將新的利息支出作 75% 的按比例扣減（即 HK$300 萬 除以 HK$400萬），故無法將新增利息計入扣稅額。 以 HK$100 萬按揭貸款為例，若以息口2.375厘，分30年期供款，若供樓起首 5 年已採用「居所貸款扣稅」，累計有逾 HK$11 萬利息可申索扣減，平均 1 年約 HK$2.2 萬。 當按揭息口越高，借貸人需要繳付的利息越高，故可享有的扣稅額亦會相應增加。 無論夫婦二人是選擇「分開評稅」，或是「合併評稅」，都要各自填好報稅表或者經「稅務易」平台報稅。 不過，如果合併報稅也未能幫到你們「慳稅」，稅局的評稅主任會向你們分別發出評稅通知書，幫你們分開報稅，因此無需擔心會多交稅。 如你未有在今次的報稅表中提出以上扣除暫繳稅的款項，你可在收到繳稅通知書後，以書面或填寫IR1121表格申請緩繳2019/20暫繳稅。
供樓扣稅: 免稅額有哪幾種？
以同樣例子計算，假設業主已為單位供了15年，利息開支已跌穿7萬，遠低於10萬扣稅額上限。 他具有換樓計劃，打算買入一個900萬單位，借取540萬按揭及還款期25年。 以同一按息計算，首5年利息開支均高於10萬，在此情況下把扣稅額預留在新物業的按揭上會較為化算。 可享免稅額的供樓利息開支定義為每一個課稅年度實際已繳付的居所貸款利息，扣除上限為HK$100,000。 如何選擇該年是否需要申請供樓利息扣稅，就要考慮是否當年或之後年期會否進入加息周期、會否細屋換大屋，令供樓利息支出貼近甚至超出每月HK$8,333，以用盡整個扣除上限。
根據諒解備忘錄，該公司有意購買目標公司至多25.991%股權。 目標公司於石墨深加工產業鏈中集研發、生產及銷售為一體的中外合資經營企業。 供樓扣稅 於2021/22課税年度，L先生的獨資業務被評定虧損$100,000。
供樓扣稅: 問題1: 課稅年度內的「入息」有幾高才值得申報?
很多人業主都會問，究竟應否等到加息周期重臨才使用，但實情由於按揭供款是「息除本減」，所以更關鍵的問題是，息口上升較急、抑或本金遞減速度較快。 我們以一百萬貸款額做例子，若以息口2.375厘，拉到最長30年期供款，若供樓起首五年已採用「居所貸款扣稅」，累計有111,777元利息可申索扣減，拉勻平均一年22,355元。 去到第六年，剩餘本金供剩87.8萬，所以利息支出也有所遞減。 若第六至十年繼續申索，「扣稅額」開始跌穿每年少於二萬。 你可在有關課税年度的個別人士報税表（BIR60）內提出申索扣除。 你須填妥第8.1及8.3部，如涉及物業再次按揭或第二次按揭貸款的利息支出，你還須填妥附錄的第 供樓扣稅 9 部分。
假設貸款人的借貸金額為400萬，如果息率為2.5厘，供款年期30年，供款首年的全年利息支出達$98,966元，接近用盡$100,000的扣稅額。 但之後剩餘年期越來越少後，每年利息支出遞減，並未能用盡扣稅額。 有關物業的稅項有很多種，買賣物業時要支付印花稅，包括從價印花稅及可能適用的買家印花稅或額外印花稅等。 供樓扣稅 出租物業的合約也須打釐印及繳付相應印花稅，以上皆屬一次性稅項，各方須就有關適用條款繳付相應印花稅。
供樓扣稅: 申請居所貸款利息扣除需要遞交什麼文件？
如果你在寄出報稅表後才驚覺忘記填報免稅和扣稅項目，例如供養父母免稅額、居所利息扣稅、個人進修開支、應酬費等，可以按報稅表所要求的格式補充所遺漏的資料，或使用稅局提供的專用表格作出修改。 本身持有香港境內物業，而該物業為納稅人自住居所，便可透過居所貸款利息扣除，將供樓所需要支付的利息用作扣稅，每年可獲最多扣稅10萬元，若以最高稅階17%計算，最多可慳稅1.7萬元。 如果業主選擇將收租物業報「物業稅」，他需要繳交多出稅項呢?
稅局有一份慈善機構的名單，只要捐贈者向名單上的機構捐款就可申請扣稅。 據審計署統計，截至2016年9月全港有8,923間免稅慈善機構。 除你的親生子女外，領養子女、繼子女，或你配偶或前配偶的親生子女、領養子女或繼子女，亦可納入「子女」的範圍。
供樓扣稅: 採用「居所貸款利息扣稅」考慮因素:
千居準備了所有相關的資訊，與你分享作為業主的減稅心得。 大家如想計算每年的供樓利息開支，可使用按揭計算機，輸入樓價、按揭成數、供款年期及按息後，便可以知道每月大約利息支出，從而自行計算可以在稅務上扣除多少貸款利息。 按《稅務條例》所徵收的直接稅有三種，除了薪俸稅，還有利得稅和物業稅，至於個人入息課稅是一項稅務寬減的安排，而非一種稅收項目，在一般情況下，適用人士包括經營業務的東主或股東，及出租物業業主。 雖然已婚人士的薪俸稅是以分開評稅方式計算，但是假如夫婦 2 人共同擁有同 1 物業，丈夫和妻子可以在各自的報稅表內，申請各自的居所貸款利息扣稅，扣稅額會根據二人業權比例作計算。
業主可以選擇物業稅或是個人入息課稅評定稅報，但建議選後者，雖然兩者的計算基準一樣，但個人入息課稅能提供供樓利息支出扣減。 兩項稅項評稅基準相差無幾，但物業稅不能扣減出租物業的利息支出，但當然稅局會主動幫你計算哪一款較划算。 「物業稅」評稅準則，就是以全年租金收入，扣減差餉、不能追回租金後，打個八折後(兩成作為修葺開支扣稅)釐定，政府從中抽取15%。 但大家可能會問，為何政府要先打個八折後，再才從中抽取15%稅項? 背後是因為該兩成折扣額，反映了一些修葺費，所以業主不能再申索扣減其他實際支出，如差餉、樓宇裝修費、收租費、大廈管理費、保險費用及按揭貸款利息等。 業主不用告訴稅局每年實際修葺費用，稅局也不會要求業主提供支出證明。
供樓扣稅: 如何撤回「居所貸付利息」扣稅申索？
不過，如果轉按後借款額增至300萬元，當中便只有200萬元產生的利息支出，仍可申請扣稅了。 【置業良機】捕捉疫市買樓四大攻略 疫情影響下不少員工不得不放無薪假，亦會影響銀行審批按揭結果。 如果員工每月放四日無薪假，對其按揭影響一般較微，最多只在入息打折扣，但如果要放整… 初次榮升業主，收到稅單看到物業稅一欄都會嚇一跳，其實大部分業主唔單止唔使交物業稅，更可以利用供款開支減稅。 自2019年4月1日開始的課税年度(即2019/20及其後的課税年度)，你繳付的合資格年金保費及作出可扣税強積金自願性供款可獲税務扣除。
若退休人士已沒有薪俸收入，但享有租金收入，以「個人入息課稅」填報便可以享受免稅額，若他只是申報物業稅則沒免稅額。 「居所貸款利息扣稅」是財政預算案中的稅務寬免措施，讓業主可以將供樓的利息開支作為扣稅一部分。 政府在2017年財政預算案，將原本15個扣稅年度，延長至20個扣稅年度，扣稅上限為每個扣稅年度$100,000元，業主可以自由選擇何時使用扣稅機會，無需連續使用。 供樓扣稅 業主可以利用供樓扣稅的政策，扣減稅務負擔，究竟業主要如何申報才能用盡這筆免稅額呢？ 交稅可能佔了納稅人一部分的生活支出，所以也不是一件小事，需要慎重計劃。
供樓扣稅: 業主繳交的管理費，能不能扣稅？
答案是可以的，除了自住物業供樓利息可以扣稅外，買樓收租我供樓利息其實一樣可以扣稅。 而收租的業主須以「物業稅」或「個人入息課稅」來評稅。 物業稅單睇字面，似乎是所有業主都需要支付，其實細看物業稅一欄的選項，只要業主持有的物業是用作自住，便可以跳過這一欄不填，換言之，物業稅旨在針對有樓收租業主的租金收益。
供樓的利息開支是可以扣稅的，本文探討一系列的扣稅情況，包括自住、出租、加按，及重按，也會探討如何利用高息掛鈎戶口（mortgage link）來慳稅。 所謂的暫繳稅，一般會在課稅年度結束後9個月才正式繳交，為了加快收取稅款的進度，稅務局會會以上一年度收入作出估算，提前要求納稅人繳交暫繳稅。 不過，受到疫情影響，不少打工仔面臨收入減少，而單靠一些常設的扣稅項目已經可以不用交稅，或者交非常少額的稅，王美鳳就建議，如遇此情況可先不申請，保留至收入恢復的時候再申請。
供樓扣稅: 已婚人士如何申請「居所貸款利息扣除」最著數？
個人入息課税必須將所有應課税收入合併，然後以累進税率計算應課税款。 由於累進税率的最高邊際税率較標準税率為高，因此收入較高人士未必會因為選擇個人入息課税而受惠。 C女士選擇個人入息課税可少付$49,900（即$57,600 – $7,700）税款。 因為透過選擇個人入息課税，她可從收入中扣減為賺取租金收入而支付的按揭利息及個人免税額。 由於你每年的入息和扣除額未必相同，所以你在今年申請個人入息課税有利，明年申請則未必有利。 但你不需為此煩惱，若你在任何年度以個人入息課税方式評税並非有利，税務局會自動以你最有利的情況來計算你的税項並向你發出税單。
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因此為了達到慳息效果，供樓人士應愈早使用扣稅額愈好。 此外，為防濫用，如相連人士之間出租單位，如父母租物業給子女，租戶將不合資格。 另外，對一些已擁有物業，但同時租用他人物業的人士，不適用於這項住宅租金開支扣稅，即是如果本身屬於「雙租族」，即以租養租的一類，由於已持有物業，即使現在在外面租樓住，也不符合資格。
供樓扣稅: 「物業稅」VS 「個人入息課稅」
首先，無論是何種情況，假如想扣除物業貸款利息，都必須在第6部「你是否選擇個人入息課稅」剔「是」，然後在6剔「是」。 你在年內為購買物業以賺取租金而支付的利息，可在計算個人入息課税時扣除，但可扣除的利息款額不得超過每一出租物業的應評税淨值。 非出租期間（例如空置或供你與家人居住）的利息支出，不獲得扣除。
另外，根據最新的規管劏房條例，如果你本身做「二房東」，你分間出去的單位需要符合「2+2租期」、以及需要向差估署申報「AR2」表格，及需要執行條例的強制性條款，當中包括需要打厘印。 想知道實際每月的按揭公開有幾多是利息有幾多是本金可以參考銀行提供的按揭供款表。 與此同時，我們都會建議業主越早申請越好，因為銀行提供大部分的按揭都是「息除本減」，本金越多利息越多。
在報稅表內，業主應填寫車位資料、從物業加按套取貸款100萬元、利息支出，並且用獨立A4紙聲明該100萬元是從自住物業加按所得。 如有需要，稅局可能需要業主提供文件，證明那100萬元是用來買入該車位。 要符合稅務局的扣稅要求，物業必須為境內住宅項目及自住用途，如把物業出租並不符合資格。 假設業主在今年9月買入一手樓花並使用即供付款，11月正式供款，但物業於2021年4月才正式入伙，他只能獲得扣除21/22年度的利息開支。 此外，繳付的按揭利息必須是用作購買該物業，否則不能扣減稅項。
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當夫妻其中一方屬於物業住宅的業主，而且在該課稅年度沒有任何應課稅入息、租金收入或者營業利潤，該方可以提名其另一半配偶，申索居所貸款利息扣稅。 惟提名只限配偶，並不能用於提名子女，而且，提名需要逐年申請。 需要留意的是，跟據草案，要符合扣除資格，租賃必須加蓋印花。