現行稅法規定，除特定例外，夫妻要合併報稅，但可以分開計稅，其中，可以選擇要讓配偶的哪一方分開計稅（另一方以「戶」為單位報稅並享申報戶相關的扣免額）、「分開計稅」可以再分成只將薪資分開計算，或將所有所得都分開計算。 因此，加上合併計稅，夫妻總共有五種計稅方式可供選擇。 若雙方都是高薪資所得族群，或是夫妻所得來源結構多元者，像是投資收益、租金收入等，享有每戶共27萬元的儲蓄投資特別扣除額，若是將所得合併計算，累進稅率相對較高，所以利用將全部所得分開計稅，且以「所得較低者」作為納稅義務人更能有效節稅。 綜合所得稅是以家戶為單位申報，一般夫妻自然需要合併申報。 許多納稅義務人心中不禁想知道，所得稅採累進稅率，假設未婚前適用稅率為 5%，婚後兩人所得收入一併加總，適用稅率是否就進到 12%？ 這邊簡單說明一下，一般而言分開計稅者只能計入自己的免稅額以及與個人較有關的扣除額（薪資特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額），其他如標準扣除額和其他家戶相關的扣除額都應該算在申報戶裡扣除。
舉例來說，如果所得淨額是50萬，就屬於每年54萬以下這個級距，對照表格可以看出適用5％的稅率，則「50萬×5％－累進差額0＝2.5萬」，要繳2萬5千元的稅。 一般包租代管，每屋每月有 6,000 元租金所得免稅； 6,000 元至 2 萬元可以以租金收入 53% 抵扣費用，超過 2 萬元回歸以 43% 抵扣費用。 相比一般包租代管方案，社會住宅具有公益性質，享有減稅優惠較高，每月有 1 萬租金所得免稅， 1 萬以上的租金收入以租金收入 60% 抵扣費用。 租賃所得申報方式有兩種，差異在於兩種「 必要費用 」認定方式，一種是不需要任何證明文件，租賃所得直接以全年實收租金的 57% 計算 （扣除 43% 必要費用）。 如果使用「列舉扣除額」的方式，則每年有最高 12 萬元的房屋租金支出可以申報抵稅（單身與夫妻都只有 12 萬元，也就是一戶最多 12 萬元）。 正打算藉由繳納房租來報稅的你，是否曾想過這到底可以為自己節省多少錢？
夫妻合併申報所得稅級距: 由於綜合所得稅是採級距累進稅率的計算方式，雙薪家庭可選擇以薪資所得較高的一方作為「納稅義務人」，使其享有扶養親屬免稅額及扣除額等，而薪資較低的一方則以「配偶」的方式分開計算，最後再合併申報。
民眾所得級距如果在5%、12%或20%，建議用合併計稅，因為可以運用股利金額中的8.5%減稅，最高可減8萬元，但級距30%以上的民眾，則可用分開計稅，以股利所得28%申報，會比較省錢。 除了算盤撥得精，還要注意報稅新制，像是去年6月底前出售預售屋，併入2022年綜所稅申報，之後則是依照房地合一2.0稅率計算，至於個人出售未上市、未上櫃，或私募股票，今年起也計入個人基本所得課稅。 5月報稅季即將開跑，今年因應疫情，延長到6月底截止，每人基本生活費，也調高1萬元，到19.2萬元，不過到底怎麼報稅最省荷包？ 若是夫妻其中一方沒有收入，或是收入極低，那麼以 「 夫妻全部所得合併計算 夫妻合併申報所得稅級距 」，也不會影響所得稅適用稅率。 依離婚登記日計或法院判決日計算，離婚當年需合併申報，明年開始可以選擇合併或分開申報，再隔一年之後分開申報。
要注意的是基本生活費 19.2 萬元，並非人人都可扣除，基本生活費要大於免稅額、標準／列舉扣除額、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧特別扣除額的加總，兩之間的差額才可再另外扣除。 夫妻所得計稅方式可三選一後，只是計稅方式多一種，但仍要以「戶」為單位合併申報。 選擇全部所得都分開計稅的夫妻，要注意分開計稅的一方只能減除個人免稅額及具個人「專屬性」的財產交易損失、薪資所得、儲蓄投資及身心障礙等特別扣除額。 受扶養親屬的免稅額、標準扣除額或列舉扣除額等具家戶性質的特別扣除項目，只能由另一方申報減除。
夫妻合併申報所得稅級距: 免稅額、扣除額，該怎麼看？
單說公式可能不清楚，貸鼠先生就不同家庭組成、收入分別試算了不同案例的所得稅額，想知道更多詳細資訊，可以參考「所得稅試算教學攻略！教你算出不同身分.家庭要繳多少稅」。 如果所得淨額算出來是在54萬到121萬之間，則適用12％的稅率，比如60萬×12％，這時候還可以再扣掉一個累進差額37,800，最後算出來才是應繳納的稅額。 另一種採取列舉扣除方式，房東可以自己列舉因租賃而發生合理且必要的「 損耗 」及「 費用 」，逐項提出證明。 若莊董有股利10萬元，個人所得稅新制(股利合併計稅)股利所得享有8.5%的可抵減稅額，算出來為8,500元。 夫妻合併申報所得稅級距 儲蓄投資特別扣除額之可扣除額全年合計未超過27萬元者，可全數扣除；超過27萬元者，以27萬元為限。
- 舉例來說，若在 2022 年取得保護令，在申報 2022 年度所得稅的時候，可以分別申報所得稅，作法則是填上配偶的姓名、身分證號，並勾選分居項目。
- 已宣告成立者則延長到投票日後 30 日內，提議人的領銜人，及被罷免人所支付與罷免活動有關的費用，可在罷免案宣告不成立當日，或投票日年度列報扣除。
- 今年稅改新制上路，四大扣除額調高，包括標準扣除額從由 9 萬提高為 12 萬元（有配偶者 24 萬元）；薪資所得、身心障礙特別扣除額從 12.8 萬元提高至 20 萬元；幼兒學前特別扣除額也從每人 2.5 萬元大幅提高至 12 萬元。
- 列舉扣除額項目如下，若相加後超過標準扣除額，那改用列舉可以少繳一些稅。
- 如果擔心不清楚的話，後面我們會舉一個案例，針對夫妻報稅可以有的五種做法，一一實際試算、比較給你看。
- 免稅額就是一個人可以不用繳稅的額度，每個人都有免稅額度，一般人的免稅額為8.8萬元，而70歲以上的人，免稅額則為13.2萬元。
至於儲蓄投資特別扣除額部分，每戶 27 萬元為夫妻共用，由納稅義務人先減除，若有剩餘再由擔任配偶的另一方申報減除，若全戶利息所得在 27 萬元以下，則各自針對其利息所得部分減除。 依據大陸財政部、國家稅務總局釋出的稅務優惠政策：有關調整房地產交易環節稅收政策的通知（財稅137號）規定，外國個人於中國大陸處分持有住房，目前暫免徵收印花稅及土地增值稅。 個人處分位於北京、上海、廣州和深圳以外地區持有兩年以上的住房，可免增值稅。 上述四個地區的住房交易，如為普通住宅且滿足當地長期持有年限標準，也可適用增值稅免稅。 個人處分大陸不動產交易涉及稅種主要包括所得稅、土地增值稅、增值稅及印花稅四種。
夫妻合併申報所得稅級距: 綜合所得稅繳稅時間
註1：納稅義務人就讀大專以上院校的子女，其教育學費每人每年的扣除額以2.5萬元為限，但空中大學、專校或五專前3年及已接受政府補助者，不得扣除。 的是藥師的全民健康保險收入(含藥費)費用率原本為94%，已經很高，若再以112.5%計算將超過100%，因此這項收入費用率，則是從原本的94%提高到96%。 ➄附上足以證明費用與業務有關的文件，必要時，稅捐機關可以向納稅人或所得人要求，提供雇主開立與業務相關證明。 雖然民眾可透過報稅系統試算，來減少報稅的錯誤率，但根據國稅局內部觀察，夫妻報稅部分，仍常見三大錯誤，包括：第一、新婚夫妻結婚年和申報年傻傻搞不清楚，導致因合併申報而受罰。 同一戶籍者：戶口名簿影本或身分證影本或其他適當證明文件。
報稅可以用人工申報，就是到家裡附近的國稅局申報，或是下載財政部的報稅軟體，用自然人憑證、健保卡、查詢碼、金融憑證、台灣行動身份識別登入，就能看到去年一整年的所得資料，非常方便。 而累進差額的由來，其實是一種快速計算的方式，因為不同收入的人要不同稅率一個個級距去乘，計算會很麻煩，因此直接乘上最高的那個稅率，再扣掉多收的部分(就是累進差額)，這樣即使級距很多，也能可以快速算出要收多少稅。 簡單來說，如果你有夠多的單據是可以證明扣除的，總金額也超過標準扣除額，就用列舉扣除並自行填寫申報並提供單據給國稅局，沒有的話大多情況都是用標準扣除額。 國外所得不在「綜合所得稅」的計算範圍中，包含國外的投資(從國內買境外基金、境外投資標的，也都算是國外投資)、境外的收入，都屬於此類。 夫妻合併申報所得稅級距 你是中華民國境內居住的個人、有中華民國來源所得，就必須在每年5/1~5/31(或依法展延結算申報截止日)止，填寫結算申報書，向國稅局申報上一個年度的綜合所得稅。
夫妻合併申報所得稅級距: 夫妻所得稅試算: 所得稅計算方式
第3種是「增產報國族」，只要年所得在123.2萬元以下、扶養2名5歲以下子女，今年5月也不用繳交所得稅。 所謂無謀生能力，就直系尊親屬而言，是指「身心障礙、重大疾病或傷殘、年度所得額未超過免稅額（7萬7,000元）、或經村里長證明無謀生能力者」。 符合「外國人從事就業服務法第 46 條第 1 項第 8 款至第 11 款工作資格及審查標準」第 22 條第 1 項規定得聘僱外籍家庭看護工資格的被看護者。
看到這邊是不是有點昏頭了，沒關係根據不同的家庭組成，我們最後來一個「怎麼報比較省」的重點整理…。 可以參考下方計稅方式表格，最多有五種可能申報的稅額，每個家庭可以根據雙方收入多寡與差距選擇適合的計稅方式。 舉例來說，一對夫妻於 110 年 2 月結婚，110 年 5 月分開申報；111 年可選擇分開或合併申報；112 年開始都要合併申報。 此外，三項必要費用的限額並非均以薪資收入總額的3%計算，職業專用服裝費及職業上工具支出的限額，為從事該職業薪資收入總額之3%，因此實際限額並非薪資收入總額的9%。 舉例來說，小亞擔任模特兒的薪資收入為100萬，並為此購置專用表演服；晚上兼職授課薪資收入為123萬，並為備課購買書籍；同時有參加合格單位進修課程。
夫妻合併申報所得稅級距: 夫妻的免稅額及扣除額
例如夫和妻都有投資收益或是租金收入等，若合併計算，累進稅率較高，所以透過全部所得分開計稅，才能有效節稅。 至營利事業及個人免依所得基本稅額條例(以下簡稱本條例)規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額，依本條例規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之。 夫妻合併申報所得稅級距 因111年度適用之平均消費者物價指數較上次調整年度(102年度及103年度)適用之指數相較，未達應行調整標準，爰免予調整，各項金額與110年度相同。 財政部今日公告111年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額(詳附表)。 至於年度薪資收入總額在223萬元以上者，是否選擇核實減除較有利呢？